今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yò2020双十一狂欢夜节目单，2020双十一狂欢夜节目单ng)开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎ2020双十一狂欢夜节目单，2020双十一狂欢夜节目单n)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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