今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jieach of后面加单数还是复数谓语，each of 后跟单数还是复数ǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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