今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎ发字有几画，发字有几画五行什么n)项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率发字有几画，发字有几画五行什么中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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