日前，财政部会计(jì)司、国务院国资委财(cái)管运(yùn)行局、证监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生。个别企业在(zài)招标过(guò)程(chéng)中简单(dān)把低(dī)价作(zuò)为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全(quán)完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之(zhī)间的合(hé)理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一(yī)步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确(què)要求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实(shí)上(shàng)述要求，保护会(huì)计师事务(wù)所和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监(jiān)会(huì)制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助(zhù)于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于(yú)规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会计(jì)师行业(yè)的(de)公平竞争，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见(jiàn)提出了(le)一些具(jù)体的修(xiū)改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面(miàn)内容(róng)：一是(shì)总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定(dìng)依据(jù)、适(shì)用(yòng)的企业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思(gòu)、选聘(pìn)方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费(fèi)中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思用(yòng)报价得分(fēn)公(gōng)式。评价要(yào)素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计师(shī)事务(wù)所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换要求和冷却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三(sān)是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等(děng)法律(lǜ)规定(dìng)，会计(jì)师事务所承接业务不(bù)受行(xín中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思g)政区域、行业(yè)限制，各(gè)类(lèi)会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设(shè)定(dìng)的各项标准适用(yòng)于中国境内依法成立(lì)的(de)所有会(huì)计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息(xī)、评价要素(sù)和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业(yè)不得(dé)以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)，不(bù)得为个(gè)别会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员会(huì)责(zé)任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内部(bù)控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件、确定(dìng)评价(jià)要素和(hé)具体评分标(biāo)准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所审计工作，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员会应当重点关注(zhù)的(de)事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审(shěn)计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业(yè)和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大(dà)监督检查(chá)力度(dù)，切实做好事中事后监(jiān)管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和(hé)会计(jì)师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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