今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉裤子72a是多大尺码 裤子72a和76a差别大吗(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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