今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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