日(rì)前，财政部会计司、国(guó)务院国(guó)资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监会(huì)会计部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利于保证审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规(guī)范等(děng)问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企业(yè)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计(jì)成本、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推(tuī)进(jìn)以质量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘机(jī)制建设。为(wèi)落(luò)实(shí)上述(shù)要求，保护会(huì)计(jì)师事务所和利益相关方的合法权(quán)益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审(shěn)计质量，财政(zhèng)部(bù)会同(tóng)国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法(fǎ)（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性高，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以质量为导向的(de)会(huì)计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意见提出(chū)了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意(yì)见稿作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内(nèi)容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费(fèi)用的(de)分(fēn)值权(quán)重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等(děng)事项进行(xíng)规(guī)定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规(guī)范。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的(de)分值权重应不低(dī)于40％，审计(jì)费用报(bào)价的分值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求将所有会计师(shī)事务所(suǒ)的报(bào)价平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价(jià)，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得(dé)分公(gōng)式(shì)。评价要(yào)素至少应当(dāng)包括(kuò)审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化(huà)独(dú)立(lì)性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一(yī)会(huì)计师(shī)事务(wù)所的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可(kě)按规(guī)定(dìng)延长至不超过(guò)10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮(lún)换(huàn)要(yào)求(qiú)和冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争。根据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法律规(guī)定(dìng)，会计(jì)师事务所承接(jiē)业(yè)安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方务不受(shòu)行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依(yī)法(fǎ)执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则明确(què)，设(shè)定的各项标准适(shì)用(yòng)于中(zhōng)国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师(shī)事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进(jìn)行。企业(yè)采用公开(kāi)选(xuǎn)聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计师(shī)事(shì)务(wù)所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员(yuán)会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审(shěn)计委员会的(de)职责包括(kuò)：制定选聘会计师(shī)事务(wù)所的(de)政策、流程及(jí)相关(guān)内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘文(wén)件、确定评(píng)价(jià)要素和(hé)具体评(píng)分标准、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计(jì)师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监(jiān)督(dū)及(jí)评估(gū)会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所履职(zhí)情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会(huì)监督情况报告等。审计(jì)委员(yuán)会(huì)应(yīng)当重点关注的(de)事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不合理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所的情形、聘任胜任能力不(bù)足(zú)的会(huì)计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管理机构应(yīng)当高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力(lì)度(dù)，从(cóng)企业和会(huì)计(jì)师事务(wù)所两个(gè)层面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结(jié)合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企(qǐ)业(yè)规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监(jiān)督检(jiǎn)查力(lì)度(dù)，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管(guǎn)，对违(wéi)反(fǎn)规(guī)定的(de)企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工(gōng)作。

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