今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据哈密瓜减肥期间可以吃吗，一个哈密瓜的热量等于几碗饭(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟哈密瓜减肥期间可以吃吗，一个哈密瓜的热量等于几碗饭纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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