今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)为什么负负得正怎么推理，乘法为什么负负得正的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要为什么负负得正怎么推理，乘法为什么负负得正交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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