今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做%的城建(jiàn)税，3个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结(jié)束了(le) ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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