今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付俄罗斯乌克兰什么时候结束战争(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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