今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改10的负3次方等于多少 10的负3次方平方厘米等于多少平方米增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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