日前，财政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运(yùn)行局、证监(jiān)会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释)的流程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质量高的(de)会计师(shī)事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)相(xiāng)关(guān)工作尚存在制度(dù)不完(wán)善、流程不(bù)规范等(děng)问题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计(jì)师事(shì)务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审计资(zī)源(yuán)投入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度不一(yī)，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审计(jì)风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发(fā)30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所(suǒ)选推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师(shī)事务(wù)所和(hé)利益相关(guān)方(fāng)的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审(shěn)计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过(guò)程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务(wù)院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题(tí)研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立(lì)以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内容(róng)：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节(jié)、评(píng)价要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等(děng)事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事务所轮换(hu推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释àn)、项目合(hé)伙人(rén)和注册会计师轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权(quán)重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)基准(zhǔn)价，并(bìng)给(gěi)出(chū)了审计费(fèi)用报价得分公(gōng)式(shì)。评(píng)价要(yào)素至(zhì)少应当包括审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价、事(shì)务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信息安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国(guó)有控股(gǔ)上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会计(jì)师事务所的时(shí)间不超过8年，确(què)有需要的，可按规(guī)定延长至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者没有(yǒu)规定的(de)，由(yóu)履行出资人(rén)职(zhí)责的机(jī)构统筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注(zhù)册(cè)会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同(tóng)情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是平(píng)等(děng)经营主体，依法执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确，设(shè)定的(de)各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的(de)所有会计(jì)师事务(wù)所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合理(lǐ)的准备应聘(pìn)时(shí)间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘过程、提出(chū)拟(nǐ)聘任(rèn)会(huì)计师(shī)事务所和(hé)审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师(shī)事务所履(lǚ)职(zhí)情(qíng)况(kuàng)报告和审(shěn)计(jì)委员会监督情况报告等。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存在(zài)不(bù)合(hé)理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足(zú)的会计师(shī)事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审(shěn)计费用(yòng)变(biàn)动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事务所和主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制(zhì)度安(ān)排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好(hǎo)培(péi)训(xùn)，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情(qíng)况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实(shí)做好事(shì)中事(shì)后监(jiān)管(guǎn)，对违反规(guī)定的企业和会计师事务所要(yào)依法严肃处(chù)理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要加(jiā)强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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