今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中分号的用法有哪些词语，分号的用法及作用举例,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于分号的用法有哪些词语，分号的用法及作用举例实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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