今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(g城南旧事主要内容概括50字，城南旧事主要内容概括100字uī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi城南旧事主要内容概括50字，城南旧事主要内容概括100字)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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