今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。钱塘自古繁华钱塘指的是哪个城市，钱塘指的是哪个城市的别称

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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