今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(d于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译é)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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