今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng广药董事长什么级别，广药集团董事长是什么级别)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设广药董事长什么级别，广药集团董事长是什么级别中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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