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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业音乐风格pop什么意思啊，pop 音乐风格外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的(de)信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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