今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而好好记住我在你体内的感觉是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 好好记住我在你体内的感觉、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的(de)项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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