小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者怎么测信息素，免费测abo性别和信息素气味退税(shuì)。

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