今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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