今天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收拙荆是什么意思，拙荆是什么意思账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)拙荆是什么意思，拙荆是什么意思有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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