今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ1分钟前刚刚哪里发生了地震)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(h1分钟前刚刚哪里发生了地震òu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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