日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量高的会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在(zài)制(zhì)度不完善、流(liú)程不规范等(děng)问题，制约审计质量的(de)提(tí)高。一是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代(dài)价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得(dé)到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮(lún)换制度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风(fēng)险之间的(de)合(hé)理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计(jì)秩(zhì)序 促进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国资(zī)委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意(yì)见(jiàn)的函(hán)》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推进(jìn)建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的(de)公(gōng)平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在(zài)反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五方面内容：一(yī)是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选(xuǎn)聘重(zhòng)点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审(shěn)计(jì)费用(yòng)浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息(xī)披露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性(xìng)竞争，突(tū)出质量(liàng)导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定，质量管理水平的分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于(yú)40％，审计费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并给(gěi)出了(le)审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应当包括审计费用报(bào)价(jià)、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人(rén)力及其他资源(yuán)配备、信息安全(quán)管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同一会计师(shī)热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果(gu热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭ǒ)国有企业当(dāng)前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法(fǎ)》存(cún)在(zài)不一(yī)致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行(xíng)出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事(shì)务所承(chéng)接(jiē)业务不(bù)受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的(de)各项标(biāo)准适用于(yú)中国境内依(yī)法成(chéng)立的(de)所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障选聘(pìn)工(gōng)作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业(yè)不得(dé)以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事(shì)务所(suǒ)量身(shēn)定(dìng)制选(xuǎn)聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过程、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议，监督(dū)及评(píng)估(gū)会(huì)计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审(shěn)计(jì)委员会监督(热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭dū)情况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会(huì)应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计(jì)师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大(dà)、轮换会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制(zhì)度安(ān)排，各级(jí)财(cái)政部(bù)门、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师(shī)事务所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘(pìn)。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实(shí)做(zuò)好事中事(shì)后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处(chù)理。三是(shì)各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机(jī)制，密(mì)切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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