今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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